龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

2019-10-24 09:55:55 来源: 网络

龙软科技曾于2015年攻击创业板市场,并被发展及审查委员会拒绝。当时,委员会询问的主要意见包括应收账款收取缓慢等。此外,从2012年到2014年,龙软科技的净利润逐年下降,经营活动的净现金流也逐年下降。发展和审查委员会质疑该公司随后的盈利能力。

在打入成长型企业市场后,龙软科技于2015年12月2日在全国证券交易所上市。2018年10月10日,公司终止上市。

截至2019年6月30日,龙软科技总资产2.34亿元,净资产1.69亿元。2016年1-6月、2017年、2018年和2019年,龙软科技实现营业收入7933.49万元、1.07亿元、1.25亿元和6567.78万元。归属于母公司所有者的净利润分别为302.01万元、2161.9万元、3114.3万元和2084.25万元。

2016年至2018年,公司销售商品和提供服务的现金收入与营业收入不同步,分别为3862.9万元、8110.4万元和1.08亿元。

报告期内,龙软科技应收账款账面价值分别为1.07亿元、1.31亿元、1.56亿元和1.49亿元,始终高于同期营业收入。

报告期内,龙软科技享受高新技术企业所得税优惠等政策,分别减免193.4万元、1211.6万元、1723.2万元和541万元。同期利润总额分别为289.9万元、2408.52万元、3529.4万元和2349.84万元。税收优惠分别占总利润的66.72%、50.31%、48.84%和23.02%。

报告期内,龙软主营业务毛利率分别为60.18%、58.03%、56.97%和63.75%。综合毛利率分别为60.02%、54.20%、53.07%和61.33%。

数据显示,朗盛科技在新三板上市期间披露的年报数据与朗盛科技披露的招股说明书数据存在诸多“差异”,包括财务数据、员工人数、主要产品业务分类等数据。

以龙软科技2017年合并资产负债表为例,2017年年报披露的应收票据、应收账款、递延所得税资产、盈余公积和未分配利润分别为2143.5万元、1.31亿元、712.3万元、1071.4万元和5249.96万元。招股说明书数据分别为2337.8万元、1.31亿元、706.32万元、1097.36万元和5494.94万元,差异分别为-187.2万元、-88.92万元、3.92万元、-27.22万元和-244.9万元。

关于朗soft年报与招股说明书中的数据不一致,国家证券给出的验证意见称,本次申报文件与新三板上市期间的信息披露存在差异,主要是由于披露口径不一致、部分数据更正、发行人根据其核心技术和业务实质进行的描述性调整以及以往会计差错更正造成的。

同时,根据天空调查的信息,在报告所述期间,龙可软件发生了6起民事纠纷。

针对上述问题,中国经济网向龙软科技秘书办公室发了一封电子邮件。截至发表之时,尚未收到任何答复。

2015年的ipo会被拒绝吗

龙软科技(Longsoft Technology)主要从事基于龙软地理信息系统的智能矿山工业软件和技术的开发。

朗盛科技于2015年12月2日在全国证券交易所系统上市。2018年10月10日,公司终止上市。

2019年4月3日,龙软科技在上海证券交易所网站上披露了招股说明书。它计划在上海证券交易所创新委员会上市。主办机构为国家证券,审计机构为瑞华会计师事务所。

值得一提的是,朗soft科技于2014年申请在创业板上市,并于2015年8月被发展评审委员会驳回。当时,独立选举委员会询问的主要意见包括应收账款收取缓慢等。此外,从2012年到2014年,龙软科技的净利润逐年下降,经营活动的净现金流也逐年下降。发展和审查委员会质疑公司所在行业的经营环境是否已经或将要发生重大变化,这将对公司随后的盈利能力产生重大不利影响。

根据创业板招股说明书此前披露的数据,2011年至2013年,营业收入分别为7941.29万元、8027.24万元和8464.85万元,净利润分别为2333.54万元、4605.96万元和2888.26万元。新三板披露的财务数据显示,2014年和2015年,其营业收入分别为7310.23万元和4580.3万元,净利润分别为871.47万元和-299.9万元。

龙软科技本次公开发行的股票数量不得超过1769万股,占本次发行后公司总股本的25%以上。公司计划筹集2.55亿元建设矿山安全生产大数据云服务平台项目,开发基于“龙软地理信息系统”的智能矿山物联网控制平台项目,基于时空智能的应急救援综合指挥逃生引导系统和设备,补充营运资金。

朗松科技,原名北京朗松科技发展有限公司,成立于2002年,由毛善军、毛云德、李尚荣、雷小平四位自然人共同出资。2011年10月28日,龙软股份有限公司变更为股份公司。

龙软科技的控股股东和实际控制人是毛善军,持有公司3325.9万股股份,占发行前总股本的62.68%。

毛善军,男,中国籍,没有永久的海外居留权。

在过去三年里,销售商品和提供服务所获得的现金跟不上收入。

截至2019年6月30日,龙软科技总资产2.34亿元,净资产1.69亿元。

2016年1-6月、2017年、2018年和2019年,龙软科技实现营业收入7933.49万元、1.07亿元、1.25亿元和6567.78万元。

报告期内,龙软销售商品和提供劳务收到现金3862.9万元,分别为8110.4万元、1.08亿元和6769.57万元。从2016年到2018年,朗soft科技销售商品和提供劳务的现金收入跟不上同期的营业收入,其中朗soft科技2016年销售商品和提供劳务的现金收入仅占当年收入的48.69%。

报告期内,龙软业务活动的净现金流与同期净利润之间也存在较大差距。

报告期内,归属于母公司所有者的净利润分别为302.01万元、2161.9万元、3114.3万元和2084.25万元。经营活动净现金流量分别为-1762.92万元、298.84万元、876.08万元和954.68万元。

税收优惠占总利润的比例更高。

报告期内,龙软科技对高新技术企业享受一定的优惠所得税税率等政策,优惠税额在利润总额中所占比例较高。

数据显示,报告期内,龙软的税收优惠分别为193.4万元、1211.61万元、1723.32万元和541万元。同期利润总额分别为289.9万元、2408.52万元、3529.4万元和2349.84万元。税收优惠分别占总利润的66.72%、50.31%、48.84%和23.02%。

朗盛科技(Longsoft Technology)在招股说明书中表示,“如果上述国家税收优惠政策发生变化,或者公司不再有资格享受相应的税收优惠政策,公司可能面临因税收优惠政策的取消或减少而导致利润减少的风险”。

应收账款继续超过营业收入。

每个报告期末,龙软科技应收账款账面价值分别为1.07亿元、1.31亿元、1.56亿元和1.49亿元,占同期期末流动资产的比重较高,分别为67.97%、69.63%、75.77%和68.30%。报告期内,本公司应收账款周转率较低,分别为0.78、0.90、0.88和0.43。

截至各报告期末,龙软科技应收票据分别为2945.8万元、2247.5万元、1523.6万元和3542.3万元。应收账款净额分别为1.07亿元、1.31亿元、1.56亿元和1.49亿元。

值得一提的是,报告期内,龙软的营业收入分别为7933.49万元、1.07亿元、1.25亿元和6567.78万元,即公司的应收账款始终高于过去三年的营业收入。

朗soft科技还表示,2013年至2015年,煤炭行业的形势持续低迷,客户实际支付时间晚于合同规定的期限,导致公司支付进度落后于竣工进度,导致大量应收账款。同时,受行业下滑的影响,该公司在此期间的经营业绩不佳,营业收入也很少。应收账款金额继续超过其营业收入。从2016年起,煤炭行业形势逐步进入稳定发展阶段。但是,由于新的收入也会带来新的应收账款和历史因素的影响,应收账款的周转和消化还需要一段时间。因此,在报告期内,公司的应收账款余额仍大于营业收入金额。

根据招股说明书,根据账龄分析方法,报告期内账龄不足2年的应收账款分别为49.11%、68.66%、74.32%和73.52%,并在报告期内继续增长。

朗索特科技(Longsoft Technology)在招股说明书中表示,对于账龄相对较长的应收账款,根据收回的可能性进行单独识别,坏账准备得到充分计算。如果公司的坏账政策按照行业内同类公司的平均水平计算,如美安森、天地科技、精英数字智能、安全控制技术、数字政治通信和超图软件,报告期净利润将分别减少439.2万元、221.6万元、262.97万元和274.17万元,但公司收入不受影响。

考虑到数字政府通信和超图软件与公司下游客户群的差异,剔除两家公司的影响因素,根据煤炭和能源行业可比公司的平均水平计算,本报告期内公司的坏账政策将分别减少67,500元、增加789,700元、减少234,100元和减少367,400元。

新三板上市中年报数据与招股说明书数据的“冲突”

《中国经济网》的记者将朗soft科技在新三板上市期间披露的年报数据与朗soft科技披露的招股说明书数据进行对比后发现,公司的财务数据、员工人数、主要产品分类等数据存在差异。

以龙软科技2017年合并资产负债表为例,招股说明书披露的应收票据、应收账款、递延所得税资产、盈余公积和未分配利润分别为2143.5万元、1.31亿元、712.3万元、1071.4万元和5249.96万元。2017年年报数据分别为2337.8万元、1.31亿元、706.32万元、1097.36万元和5494.94万元,差异分别为187.2万元、8.892亿元、3920万元、2.722亿元和244.98万元。

在龙软科技2016年的资产负债数据中,应收票据、应收账款、递延所得税资产、其他流动负债、盈余公积和未分配利润也存在差异。其中,2016年度报告中上述数据分别为2875.91万元、1.11亿元、776.61万元、0元、894.39万元、3649.13万元,招股说明书中相应数据分别为2878.2万元、1.07亿元、778.18万元、30万元、856.03万元、3303.8万元,差异不大

就员工而言,朗soft 2016年和2017年的年报分别披露了截至年底的217名和296名员工,而其招股说明书分别披露了截至2016年底和2017年底的219名和302名员工。

对此,该公司解释说,上述雇员人数的差异是由不同的披露标准造成的。招股说明书披露了注册员工的总数,年度报告中披露的员工不包括未缴纳社会保险的员工人数。

就主营业务的产品分类而言,朗soft科技新三板上市期间的年报根据行业惯例将主营业务/产品类型分为四类:通用软件、定制软件、技术服务和系统集成。公司招股说明书根据业务类型将其主要业务分为四类:龙软地理信息系统软件销售、基于龙软地理信息系统的专业应用软件开发、基于龙软地理信息系统的技术服务和系统集成。对此,朗soft科技解释称,主要产品分类变化主要是为了“更准确地反映其核心技术和业务本质”。

关于朗soft年报数据与招股说明书数据的差异,其保荐机构给出了“本次申报文件与新三板上市期间信息披露的差异主要是由于披露口径的差异、部分数据更正、发行人根据其核心技术和业务实质进行的描述性调整以及对以往会计差错的更正造成的”的验证意见。

主营业务毛利率下降

报告期内,龙软科技主营业务毛利率分别为60.18%、58.03%、56.97%和63.75%。综合毛利率分别为60.02%、54.20%、53.07%和61.33%。

该公司表示,“由于不同类型业务的毛利率水平不同,不同时期公司收入结构的变化将对毛利率产生重要影响。如果公司未能通过首先引入新技术和产品来满足市场或客户的需求,或者新产品未能如预期那样满足客户或行业的需求,将导致公司综合毛利率下降的风险”。

从业务上看,报告期内基于龙软地理信息系统的专业应用软件开发毛利率分别为67.52%、56.89%、52.65%和68.12%。龙软地理信息系统软件毛利率分别为69.25%、82.12%、88.13%和88.21%。基于龙软地理信息系统的技术服务毛利率分别为53.13%、71.08%、47.55%和-36.68%。系统集成业务毛利率分别为-14.74%、39.59%、33.73%和26.10%。

龙软科技表示,2019年1月至6月,基于龙软地理信息系统的技术服务毛利润为-149.89万元,毛利润为-36.68%,主要是受黔西南州“安全云”项目的影响。该项目2019年1月至6月的毛利为-189.7万元。原因是在黔西南州安全生产监督管理局智能安全监管项目实施过程中,国家机构进行了重组,客户端增加了建设内容。同时,数据必须与各中央单位的系统连接。协调困难,过程漫长,导致工期延误。然而,从总体战略角度来看,黔西南州作为贵州省大数据应用的“高峰”,在行业项目建设中发挥着引领和示范作用,对项目投资具有较高的市场拓展价值。

报告期内,龙软系统集成业务毛利分别为-896.4万元、215.8万元、-106万元和511.8万元。该公司表示,这种业务对公司的总毛利贡献甚微。报告期内,基于公司以智能开采为核心提供专业软件开发的战略,系统集成业务规模日益下降,其毛利润对公司整体毛利润水平影响不大。

超过80%的R&D费用支付员工薪酬

报告期内,龙软的研发成本分别为1092.1万元、1048.43万元、1158.51万元和710.2万元。R&D费用占营业收入的比例分别为12.72%、9.77%、9.23%和10.93%。

研发费用中,职工工资占比最高,报告期分别为841.4万元、905.41万元、986.76万元和661.3万元,分别占83.45%、86.36%、83.62%和85.84%。

截至2019年6月30日,龙软科技拥有31名研发人员,占公司总人数的9.97%。其中,25人拥有硕士或以上学位,5人拥有学士学位,1人拥有学士或以下学位。

据蓝鲸财经报道,上海证券交易所已经关注龙软科技的奖项,公司获得的29项技术奖项中有22项是与其他学科联合申报的。因此,上海证券交易所要求该公司披露其在上述奖项中的角色,并询问其研发实力。

对此,龙软件科技相关负责人表示,上述获奖项目已由公司自主开发并成功商业化,并已得到相关权威部门的认可,能够反映公司的科研实力。

然而,中泰证券相关负责人表示,从核心技术的角度来看,地理信息系统是处理空间信息的核心技术,R&D投资约占公司收入的10%。然而,数千万级的投资额并不大,并将对其未来的行业竞争产生一定的影响。

在本报告所述期间,发生了六起民事纠纷。

根据天空调查的信息,在报告所述期间,龙可软件公司发生了6起民事纠纷。

照片来源:天眼调查

具体来说,朗soft技术公司因劳资纠纷和中间合同纠纷被其他人或公司起诉。

其中,判决(2018)京0108民初15755号案件)显示,龙软公司支付高某223,230元销售佣金,该销售佣金为2012年10月1日至2016年4月11日所欠。龙软科技前员工高某在任职期间未能按时足额支付劳动报酬,导致高某于2016年2月16日辞职,明确要求公司在2016年3月1日前完成工作交接,并支付高某全部工资和销售佣金。龙软科技未能支付给高磊销售佣金,并被起诉至法院。对此,北京市海淀区人民法院于2018年9月14日决定,龙软科技将在本决定生效之日起7天内,向高磊支付2012年10月1日至2016年4月11日期间的销售佣金19,868.34元。

另据判决书(案号(2015)海民(商)初字第22908号),2013年11月25日,霍某峰与龙软科技签订《项目合作协议》,霍某峰为龙软科技提供项目居间服务,龙软科技与最终用户签订此次招标合同后,向霍某峰支付项目服务费用80万元,付款方式为龙软科技与最终用户签订合同之日支付32万元,项目验收完成矿方付款给龙软科技后,龙软科技付清剩余费用。此后,在霍某峰的成功居间下

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